1. 종합부동산세 개요
종합부동산세는 일정 기준을 초과하는 고가 부동산 보유자에게 부과되는 국세입니다. 2025년에는 세제 개편을 통해 공제액 상향, 세율 조정, 중과세율 폐지 등 다양한 변화가 있었습니다.
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| 2025년 기준 종합부동산세 최신 변경 내용 총정리 |
2. 2025년 주요 변경 사항
- 기본공제액 상향: 1세대 1주택자는 11억 원에서 12억 원으로, 일반 납세자는 6억 원에서 9억 원으로 상향되었습니다.
- 다주택자 중과세율 폐지: 조정대상지역 2주택자에 대한 중과세율이 폐지되어 일반 세율이 적용됩니다.
- 세부담 상한율 조정: 기존 300%에서 150%로 낮춰졌습니다.
- 혼인에 따른 1세대 1주택 특례 적용기간 확대: 기존 5년에서 10년으로 연장되었습니다.
- 소형 신축주택 주택 수 제외 혜택 연장: 2027년 12월 31일까지 취득한 경우, 종부세 계산 시 주택 수에서 제외됩니다.
- 공공임대주택 합산배제 요건 완화: 가액 및 면적 요건과 무관하게 종부세 과세표준 합산 대상에서 제외됩니다.
3. 세율 및 과세표준
2025년 종합부동산세 세율은 다음과 같습니다:
| 과세표준 | 1세대 1주택자 | 2주택자 | 3주택 이상 |
|---|---|---|---|
| 3억 원 이하 | 0.6% | 1.0% | 1.3% |
| 3억 초과 ~ 6억 원 이하 | 0.8% | 1.2% | 1.6% |
| 6억 원 초과 | 1.2% | 1.8% | 2.2% |
4. 주의사항
- 공정시장가액비율 상향: 2025년부터 종합부동산세 계산 시 공정시장가액비율이 95%로 상향되었습니다. 이는 실질적인 세부담 증가를 의미하므로 고가 부동산 보유자는 세금 계획에 주의해야 합니다.
- 합산배제 및 과세특례 신고: 공공임대주택 등 합산배제 대상 부동산을 보유한 경우, 국세청에 신고하여 과세표준에서 제외할 수 있습니다. 신고 기한과 요건을 정확히 확인해야 합니다.
- 지방세 부담금: 재산세 외에도 지역자원시설세, 지방교육세 등이 부과됩니다. 이는 재산세액을 기준으로 계산되며 일반적으로 재산세의 20~30% 정도가 추가로 부과됩니다.
5. 결론
2025년 종합부동산세는 납세자에게 유리한 방향으로 개편되었지만, 공정시장가액비율 상향 등으로 인해 실질적인 세부담이 증가할 수 있습니다. 따라서 자신의 부동산 보유 현황을 정확히 파악하고, 세무 전문가와 상담하여 최적의 절세 전략을 수립하는 것이 중요합니다.
